澳门新普京亚洲第一游戏品牌企业所得税25%中国的税率高吗?企业应交哪些税?

据商务部网站援引外国媒体报道,毕马威国际会计咨询公司公布的一项针对114个国家的研究结果显示,今年全球平均企业所得税税率为24.99%,比2009年下降0.45个百分点。其中,美国企业所得税税率降幅最大,从去年的36.5%降至今年的35.5%。德国平均企业所得税税率几乎没有变动,为29.41%。欧盟平均企业所得税税率出现小幅下降,从去年的21.7%降至今年的21.52%。  毕马威高管称,很多国家都已宣布将降低企业所得税税率,这是一个全球性趋势。在调降企业所得税的同时,为了弥补财政赤字,英国、西班牙和希腊等国将提高增值税税率。相比之下,我国的企业所得税一般是25%,不过也有不少地区实施税收返还的优惠政策,因此应该说,我国的平均企业所得税税率要略小于世界平均水平。  但是,企业的税收负担并不仅仅体现在所得税方面,除了增值税、营业税等税种外,还有不少的非税支出压在我国的企业头上,而且不同所有制、不同行业的企业所承担税收负担并不一致。因此,我国应该顺应全球性减税的趋势,为企业松一松沉重的“税费镣铐”。

问:企业所得税25%中国的税率高吗?企业应交哪些税?

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原标题:税务专家刘佐:税收为何越减越多?

企业所得税25%税率,只是法定税率,在近几年,国家持续推出的减税降费政策,2012年至今,企业所得税有效优惠政策就有六十余项,包括提高税前扣除标准,比如:2017年5月起将科技型中小企业享受研发费用加计扣除比例由50%
提高到75%,2018年7月起将此政策由科技型中小企业扩大至所有企业、还有延长亏损结转期限等。

“政府既要收税,满足政府行政开支,又要将税收限制在合理的范围内,否则将会影响企业的发展,人民的生活水平等。”刘佐说道。9月16日,国家税务总局税收科研所所长刘佐在搜狐财经举办的搜狐有名堂系列讲座中发表演讲,在近一个半小时的时间内,他对中国的税收逻辑和问题做了具体的分析和介绍。

此外,小微企业实际最低税率5%,高新技术企业优惠税率15%,特定行业优惠税率三免三减半实际税率12.5%等。

刘佐首先从减税出发,回答了减税为何越减越多,在他看来,一方面税率或是起征点发生变化导致税收增多;一方面是由于经济增长、利润增长导致的税基增大,进而税收增多。

单从税率上说,我国企业税率并不高,可以比较一下2018年我国和G20成员国比较:

随后,刘佐对为何要减税做了分析,他对比了不同国家的大、中、小三个口径方面的宏观税负,以小口径为例,他表示,我国的税收占GDP的比重为17.5,与发达国家的20%-30%相比是偏低的,而且在发展中国家中,低于俄罗斯、巴西,但是高于印度和埃及等国,处于中部水平,。他还指出目前高层对减税降费充分关注。

这是2018年数据,今年我国增值税税率下调,小微企业等减税降费的推出,实际税率在世界范围内并不高。

最后,刘佐认为减税降费的同时还要削减财政开支,他强调减税降费要突出重点,并就三个方向提出建议,第一,规范增值税,逐步降低增值税税率;第二,继续对企业所得税保持税收优惠,并进行适当的下调;第三,在社保征收力度加强的情况下,降低社保费费率。

但是做为第一大税种增值税,我国没有完全实行留抵退税,而且增值税抵扣链条不完整,小规模纳税人规模太多,增值税一般纳税人进项抵扣不完全
,因此这些原因又会增加企业税负。

01 减税为何越减越多?

说到企业应该交哪些税,那要根据企业具体经营涉及的应税事项,然后由主管税务机关核定税种缴纳,通常,企业一般涉及到流转税、所得税、消费税、财产税等。

澳门新普京亚洲第一游戏品牌,有人对今年GDP增长的速度和税收增长的速度做了对比,认为税收增速高于GDP的增速。所以就产生疑问:怎么税收越减越多?

说到具体税种,大抵如此

从两点来看,第一,绝对的减税,这一种情况不多,主要是静态的。比如,原来交税100元,现在交50元,减税利率50%,个人所得税就是这样,假如月薪一万元,扣除养老、医疗、住房公积金以后,大概缴纳324元个人所得税;那么下一个月,月薪还是一万元,但是个人所得税起征点从3500元提高到了5000元,那么实际缴纳的个人所得税会减少到82元,也就是说个人所得税减少了近四分之三。

一般企业涉及的税种有

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税。

如果公司持有房产、土地、车辆等财产,还会涉及到:契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车辆购置税、车船税等。

第二,相对的税收,并不是因为政府提高税率,而是由于利润增长带来的税额增长。由于经济增长、销售额增长、利润增长,税率不变甚至是减少,税基增加,所以税额还是增加的。税额=税基×税率,假定税率是10%不变,那么100元的税基变成了110元或120元,税额就会相应增加。另外,税基增加的同时,税率下降,比如税率从10%降到了9%,但是税基从100元变成了130元,缴纳的税额还是增加的。

如果是特殊行业

可能还会要涉及:消费税、资源税、环境保护税、烟叶税。

所以,做为企业该交哪些税,要看具体经营的应税项目的。

前段时间,美国著名税收研究智库——税收基金会发布了一份全球企业所得税的分析报告:《2018年全球企业所得税税率分析报告》根据该报告的数据,我们来分析一二。

我国的税负变化,前些年处于上升状态,近几年稳中有降,所以对减税要有一个比较客观的态度。

1. 全球企业的所得税情况:

该报告指出,在过去38年里,世界各国的企业的所得税税率是在持续下降的,其中下降幅度最大的是欧洲。在所分析的管辖区里,有178个管辖区的企业所得税税率低于30%,其中:152个管辖区的税率低于25%,75个管辖区的税率低于20%,103个管辖区的税率在20%~30%。

企业所得税税率最低的20个管辖区的税率低于15%。比较突出的是爱尔兰和匈牙利。尔兰其税率低至12.5%。匈牙利在2017年将企业所得税税率从19%降至9%。

当然,值得注意的是,该报告指出,在较大且工业化程度较高的国家,其企业所得税税率往往高于较小或较不发达国家,而且税率通常高于全球平均水平。全球最富裕的七国集团,其平均法定企业所得税税率为27.63%,经济合作与发展组织成员国的平均法定企业所得税税率为23.93%,金砖国家的平均法定企业所得税税率为28.40%。所以,从这一点来看,中国的法定企业所得税税率25%并不算高。

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2. 中国企业所得税的现状。

中国的企业所得税,除了有法定的25%的税率,还有一些优惠的低税率。不仅涉及到特殊的行业,还有特殊的地区。另外,还有一些减免的政策。比如今年的小型微利企业优惠政策,可以将最低的税率降至5%。另外还有加计扣除的特殊政策,也有助于税率的降低。所以,如果纳税人能运用这些优惠政策的,要充分运用。

此外,
GDP增速和税收增速不能直接相比,因为统计局的数据采用不变价计算,而财政税收的数据是以现价计算。如果统计局也按照现价计算,那么GDP的增长速度就不是6.8%多,而是10%左右,这样就和税收增速的差别不是特别大。

3. 企业需要交哪些税。

虽然税收的种类繁多,但是对于一般的企业来说,有些涉及不到。

一般可能涉及到的税是增值税及其附加和所得税,当然还有印花税。其他的税种就要视情况而定,比如有没有特殊的消费品,有没有房产土地等等。企业可以结合自身的情况进行判断。

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为什么即便是考虑了价格因素,税收还可能快于GDP的增长呢?

这主要是因为GDP的增长跟税收的增长不是线性关系。有的GDP跟税收是有关系的,有的是没关系的,比如,GDP有包括公共服务、政府公务员开支,一些国家机构开支等和税收是没关系的。此外,在能够产生税收的GDP里面,第一产业农业基本上不缴税,第二产业制造业、第三产业服务业提供税收。

另外,我国的税主要来自于增值税、企业所得税和个人所得税。其中,增值税随着销售收入、和物价的增长而增长,企业的所得税跟利润走,个人所得税跟着个人的收入走。财政部数据显示1-8月个人所得税收入同比增长21.1%,突破1万亿大关。根据分析,主要两个原因,第一,由于3500元的起征点不是很高,很多人的收入达到了起征点,增加了税收;第二,现在个人所得税的管理比过去要严格很多,偷漏税的行为在减少。

02 该不该减税?

该不该减税的问题,实际上已经讨论了很多年,各方面的看法逐步的趋于一致。

2016年以后,中央政治局会议明确提出要降低税率,随后就提出要减税降费。另外宏观税负以前的争论很大,主要是口径问题。按专业语来说,分为小口径、中口径、大口径。

小口径指国家税收法定的十八种开支,去年收的14万亿,占GDP的比重是17.5%,跟国际上发达国家比,我们是属于偏低的,因为欧美发达国家一般都达到20%甚至30%。

在发展中国家当中,我们属于中部水平,比俄罗斯、巴西要低,因为他们一般都不超过20%,但是中国比印度、埃及等落后的国家要高,因为他们的比重也就在10%左右。

中口径指财政部的公众财政收入,财政收入中大概有84%左右是税收,还有16%左右是非税收,就是行政事业收费、罚款,国有企业上岗认证等等。

还有一个罚款口径,除了公共财产收入以外,政府还有三个制度,第一是政府性基金,其中最大的是土地转让收费;第二是社保基金收入,主要是社保费用;第三是国有资本经济的收入,国有企业有利润。有的人把这四种账加在一起,公共财政收入加政府性基金大概是37%,实际上这种计算方法是错误的。因为这四项不仅是简单的相加的问题,之间有重复性计算。

比如,有一部分社保基金是从公共财政收入里面拨款的,财政会补贴一部分养老基金;而国有企业上涨的利润有一部分要在公共层面进行预算。

所以总体来讲,我国的税费负担还是偏重,现在中央政治局提出减税降费,从2016年、2017年到现在,一直在提减政、减税、减费的问题,这说明高层对现在的一些问题认识的更加深刻,更加全面。

03 怎么减税降费?

我觉得要从总体上来把控,不能光盯住税收问题,或者盯住税收当中的某一个税种的问题。

第一,压缩政府开支,有利于减税,统筹考虑政府的收和支。一般来说,征税往往是为了应对政府开支,要想减轻企业和居民的税费负担,首先应该去考虑如何压缩政府开支。政府开支中,有些是相对容易减的,有些刚性问题不太好减,比如社保、公共教育、公共医疗、国防等开支一个都不能少。

那么可以减的是什么?政府的一些行政管理的开支。今年李克强总理在政府工作报告里,第一条就提出了减政,然后才是减税减费。比如,近来税务系统的国地税合并,两个局变成一个局,两个局长变成一个局长,两个办公室、两个人事处、两个财务处、两个机关服务中心、两个车队,现在变成一个,有利于精简机构、精简人员、降低征收成本、提高征收效率。

第二,在改革时,一定要把税、费和国债等政府收入项目调整组织好。

发债对收有什么关系?

国债是延期的税收,比如通过发债弥补财政缺口,但是发的债不会自动偿还,最后还是靠政府收的税去偿还。所以在考虑政府收入时,既要收税,也要收费、发债,但是要考虑一个总量,考虑企业和老百姓的接受能力。另外,政府在支出方面要进行统筹,提高效率,比如政府的扶贫项目要落实到村、户,不能浪费。

例如,政府今年发行了100亿元的国债,约定明年偿还,可以考虑采取多种方法:一是明年继续发行国债,用于偿还今年发行的国债;二是明年经济增长,税收随之增加,用增加的税收偿还今年发行的国债;三是明年通过发债和增税两种方法偿还今年发行的国债,等等。从财政收支平衡的角度考虑,我认为采用第二种方法最为理想,采用第一种方法最不理想。

减税减费要减,但是这么多的税、费,不能胡子眉毛一把抓,要突出重点。首先,从企业看:企业交的最多是增值税,其次是企业所得税,第三是社保费。增值税是根据销售收入或营业收入交的,所得税是按照利润交的,社保费不是税,但也是企业一个很大的负担。

个人面临最大的服务是社保费,第二是过户负担的增值税,第三是个人所得税。假如月薪一万,社保费1050元,个人所得税320元,社保费是个人所得税的3倍。

第一,增值税。

企业要交增殖税,个人也要负担增值税,那么增值税到底是谁负担?

增值税表面上是销售商品和服务的企业缴的,实际上主要是商品和服务的购买者负担的。

例如,某商店向消费者出售一瓶矿泉水的不含税价格是1元,应纳增值税0.16元,含税价格是1.16元。显然,上述税款是消费者支付的,不是商店支付的。如果政府降低增值税税率,商店出售的矿泉水不一定降价,可能还会按每瓶1.16元出售。

而企业负担的主要是不能抵扣的增值税,并不是增值税的全部。增值税是由企业和购买者或者消费者分别负担的,消费者是大头,企业是小头。

关于增值税税率,不同的国家有不同的解释。比如,柬埔寨的增值税就一个税率,10%,不管是开餐馆的,还是卖汽车,卖电脑都是10%。

而法国的增值税有很多税率,我在巴黎家乐福买巧克力,两种巧克力居然是两个税率,一个是法国本土的一个老牌子,税率5.5%,一个是合资的外来牌子,税率20%。同样是巧克力却有两种税率,法国人说,穷人生活的必需品都按20%的税太高,所以根据不同的商品征收不同的税率。

印度的增值税也是很复杂,但是去年统一规定为28%的税率,连奥利奥饼干都是28%的税率,电视机也是。我理解的是,印度作为不发达地区,电视机算是奢侈品,所以对奢侈品征高税。

所以,我国的增值税需要进一步完善,第一,要降低税率;第二,税率的档次要减少。我建议至少把现在的三档减成两档,最高税率先降到15%、降到14%、降到13%,然后再向十靠,因为我们周边国家一般不超过十,韩国10%、越南10%、柬埔寨10%、泰国7%、日本只有8%。俄罗斯比我们高,最近,普京总统把俄罗斯的增值税税率从10%一下增加到20%。

第二,所得税。

目前我国的企业所得税是25%的税率,比美国最新的税率21%稍微高一点,再加上减免税的优惠,我们的实际税负达不到20%。比如,最近几年对十个行业实行供应资产加速流动,重点扶持汽车、传播、纺织、电子等行业,并对小企业实行减半征税,而且是按照优惠税的减半征税。但是我们25%的税率也是可以降的,降至23%、24%我觉得不会影响太大。

个人所得税最近正在改革,这个改革应该说是力度比较大,进步也比较大。第一,实现部分综合征收,把工资、劳报、稿费、特许权使用费四项综合进来,避免不均衡。第二,起征点从3500元提高到5000元,第三,专项再加扣除,是教育,子女的教育、技术教育、赡养老人、房租或者是房贷的扣除,大病医疗等等,有利于改善民生。第四,税率级距扩大,中低收入的人降的幅度更大。

工资薪金所得的纳税人,是我国纳税人的主体,工资薪金所得大概占个人所得收益的70%。

按照财政部公布的数字显示,个人所得税的纳税人中的城镇就业人口只占44%,改革以后会降低到15%。如果按照全国的就业人口,包括农村就业人口计算,这个比重就更低了,现在交税的只占四分之一,那么改革以后只占8%。

另外,由于中国人的总体收入水平并不高,缴纳的个人所得税也并不是很多,负担的也不是最重的,所以不能指望减少个人所得税就能解决问题。比如,月薪一万,改革以后缴纳之82.5元的个人所得税,如果再加上一些附加扣除,你连这82.5元都不用交了,对不对。

所以这样的话,纳税人就会更少,从另一个角度上讲,很多人收入并不高,2017年全国职工的平均工资都达不到5500元,国有单位6千多,非国有单位3千多,平均下来4千左右,其实很多人的收入真的是达不到交税标准的。

第三,社保费。

最近社会各地的社保费意见很大,比如企业给职工加纳五险一金,光是五险,再加上残疾人就业的保障金,公务的经费,根据计算,一个税前一万的员工,企业另外要拿出四五千块钱来付这种五险、押金,这是很重的负担。

过去,由于税务的征收管理不太严格,有的没有交,有的少交,那么明年1月1号,由税务机关统一征收社保费,管理趋严,过去不交或是少交的,可能就要补交,这引起了较大争议。马上补交的话,企业压力会增大,可能会破产,但是不补交,那些依法交费的企业可能心理就不满,认为这是鼓励不守法律。

但是,他一时交不起,能不能让他分期来交,划定一个时限。历史上也有类似的情况,1953年,查补偷漏税。当时就很纠结,让企业马上补齐偷漏税,企业补不起,甚至企业要破产,职工要失业,给政府也造成压力。但是不依法办事,以后再想执法不好弄。

最后,毛主席、周总理等人的智慧是,先补税,后罚款,慢慢交,没问题。我觉得咱们现在恐怕面对现实也会该豁免的豁免,改延期的延期,该鼓励的先进的鼓励先进。

所以综合上述,下一步改革,我们预期是这么几个方面:

第一,增值税要继续规范,税率要降低。

第二,企业所得税要继续保持税收优惠的力度,而且适当的下调税率。

第三,征收力度加强的情况下,社保费的费率要降低。目前,国务院会议也提出要研究降低社保费率的问题,说明高层对民间的呼声还是比较关注。以后随着经济的发展,社保基金的充实,就会有更好的条件降低社保费的费用。

提问:怎么看待房地产税?

刘佐:首先,房地产税是被人为给妖魔化了,炒了一轮又一轮,一拨又一拨,天花乱坠,弄的大家都晕了,领导也晕,专家也晕了,老百姓更晕了。

实际上房地产税是什么呢?它就是一个很小的地方税,它的功能主要是预防政府的财政收入。有点像一个放大的物业费,我们居住在这个城市,这个城市要绿化、要治安、要环保,要么办学校、办幼儿园,要么养警察、要么养消防队,那这要拿钱,对不对。谁来拿呢?市场是没钱,就由这个城市的市民来拿钱。

今年建学校,明年建医院,后面绿化,要搞花花草草更新一下,他这收钱干这个的。如果把这个道理讲清楚了,市面投票同意,那么今天就多征或者是少征,如果不同意,咱们就不征,是这么一回事。

但是在我们国家,这个省政府,你看这些宣传上说的什么,有人说是为了调节房地产税,宏观调控。有的说是为了控制房价,还有人说是为了调节高收入,还有人说是为了调节财富分配,这些说法是一点都不靠谱。

房地产税不是发明创造,因为中国历史上有过,从清朝的时候就有,是地方税。其他国家也是地方税,所以这是从西方引进的。

第二,我们考查了一下其他国家的房地产税也没如此,他的基本做法是他的房地产一个评估值,然后打个折,就收这么点钱,然后用于平民建设。所以这当中也不会有那么多很复杂的问题,很复杂的问题是人们炒作炒出来的,实际成本那些问题是不存在。接下来,我们后边这位补充。大家可以多说一点,真好的。

提问:我国家的社保费用和西方发达国家差距在哪,或者说我们降低社保费率的空间在哪?

刘佐:以美国为例,美国的社保费是由雇主和雇员分别负担的,双方分别负担7.65%左右,合计就是11.3。但是我国个人光养老一下就是8%。但是我们为什么这么高呢?就是因为过去计划经济时代,什么是都是由单位来负担养老,国有企业退休的职工由企业来养,由企业来给他发养老金。

现在实行了社保之后,财政给予了拨款,但是这些钱根本就不够用的,比如黑龙江省,老职工多,养老金开支就大,年轻人少,收的社保费少,收支不平衡,就需要中央财政去补,但是像北京等城市,交的多,发的少,涨幅也比其他省要高一些。

这需要通过金融的运行,税收和社保收入的增长等慢慢磨合,一下子降的太狠的吃不消,但是不降也不行。

(搜狐智库原创稿件,编辑古双月)

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