澳门新普京亚洲第一游戏品牌成品油消费税调整幕后

【中国经营网综合报道】按照11月28日财政部的文件,从11月29日起,我国汽油的消费税从1元/升提高为1.12元/升,柴油的消费税则从0.8元/升提高为0.94元/升。这是2009年我国对成品油消费税进行一揽子改革5年后的首次改革。这意味着,对能源产品的消耗,未来成本将增加。  中国人民大学财政金融学院教授朱青朱青说,“成品油的消费税也可以说就是一种环境税。”普通人使用的商品中有的能保护环境,有的却破坏环境。成品油的大量使用会破坏环境,调高成品油消费税体现的就是环境保护的导向。  据中国青年报报道,朱青提供的数据显示,虽然我国人口众多、环境压力很大,但目前成品油消费税还比较低。美国、加拿大、澳大利亚、新西兰四国成品油消费税率偏低,每升汽油征收的消费税都不到0.4美元。“这几个国家的特点都是地广人少,环保压力不那么大”。  在欧洲,则是另外一种思路。“欧洲人口密度大,特别重视环境问题,成品油的消费税就高。比如,同样是一升汽油,在美国只对其课征0.11美元的消费税,而在法国要课征0.71美元的消费税,德国是0.82美元,希腊是0.95美元,土耳其更高达1.43美元。在OECD国家,这个数字约为0.67美元。”朱青说。  “不是说外国的汽油消费税税率高我们就得跟着高,但国际经验表明,一个重视保护环境的国家,应该利用消费税差别课征的特点,对成品油实行较高的税率,抑制人们对成品油的消费。我国目前成品油的消耗量很大,带来了环境保护压力也特别大。”朱青认为,此次对成品油消费税进行调整目的很明确,就是为了促进节能减排。  朱青坦言,从经济角度看,汽油价格如果不断下跌,对有车族是有利的。但从环境角度看,对百姓却不一定有利。有车族希望油价走低,而广大群众希望“APEC蓝”,政府应当从多数人的利益出发制定税收政策。  “大气污染的问题已经不再是点状出现,而是连成了片,全面爆发。”国家开发银行前副行长、中国国际经济交流中心学术委员会副主任刘克崮说,过去国家对此重视得不够,但现在环境的压力已经摆在面前。全国人民都必须认识到这一点,未来高能耗、高资源消耗的产品都会付出更多成本,也就是说都必须提高价格。  “此次消费税的调整还远没有到位。”刘克崮说,今后还会继续调整,而调整的原则就是抑制资源消费,尤其是那些高耗能之后还污染环境的消费。  其实,从1994年我国消费税的开征之日起,这个税收项目就带有鲜明的倾向。“我们的消费税开征比较晚,出台的时候主要就是针对成品油、烟酒。”刘克崮说。理由非常简单,成品油是明显的资源性产品,其消费会造成环境压力。烟酒则消耗了太多的土地资源、水资源,消费之后还会对消费者造成健康上的损害。  “现在我们都已经意识到环境恶化、资源消耗,那么,针对这样的商品,必须要有引导。”刘克崮说。  从我国消费税征收范围来看,共有14个税目,包括烟酒、成品油、小汽车、游艇、高档首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表等。其中,烟、酒、成品油、小汽车是消费税收入的主要来源。财政部的数据显示,2009年,这4个品目的消费税增收额约占消费税总增收额的98.5%。2012年卷烟消费税和成品油消费税两项收入合计占消费税总收入85.9%。  需要指出的是,在朱青看来,此次成品油消费税上调正是落实党的三中全会有关消费税改革的战略部署。十八届三中全会决定提出调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。  “为什么三中全会提出调整消费税,就是因为这个税种的税负相对于增值税而言是累进的。”朱青说,在我国,增值税是普遍征收的,而消费税则是选择性征收,是针对部分商品进行征收,而且实行的是差别税率,这样,政府就可以选择一些奢侈品、非生活必需品或有害商品对其课征消费税,从而体现一定的社会经济和环境政策。  三中全会对税收政策还有一个要求是宏观税负不增加。刘克崮对此的理解是,“三中全会确定的原则是,稳定宏观税负。”在统计上,宏观税负有3种不同口径。在狭义上,宏观税负只是税收,在中义上,包含了税收和社保,而在广义上,则包含了税收、社保、收费、国资、基金(不含土地出让金)、土地(不含征地拆迁成本)等内容。  另据了解,今年以来,我国进一步加大了结构性减税力度,除了简并和统一增值税征收率、增加“营改增”试点行业、扩大小微企业税收优惠力度,还出台了很多税收优惠政策,比如企业年金和职业年金个人所得税减税、完善固定资产加速折旧政策、加大支持和促进创业就业的税收政策力度、免征新能源汽车车辆购置税、对废矿物油再生油品免征消费税、扩大启运港退税和融资租赁货物出口退税政策试点等。(编辑:姜小鱼)

部分商品的消费税政策出现了变化。成品油消费税提高,而小排量摩托车、汽车轮胎、酒精的消费税被取消。一增一减之间,消费税正在变化。

1.问:为什么要调整成品油等部分产品的消费税政策?请谈谈此次政策调整的背景?答:近年来,我国经济发展与资源环境的矛盾日益突出,节能减排工作任务艰巨。一方面,随着…

“可以说,此次成品油消费税的调整拉开了我国消费税改革的序幕,今后消费税的征收范围、环节等都将面临调整。”中国人民大学财政金融学院教授朱青说。
APEC蓝呼唤财税手段

1.问:为什么要调整成品油等部分产品的消费税政策?请谈谈此次政策调整的背景?

按照11月28日财政部的文件,从11月29日起,我国汽油的消费税从1元/升提高为1.12元/升,柴油的消费税则从0.8元/升提高为0.94元/升。

答:近年来,我国经济发展与资源环境的矛盾日益突出,节能减排工作任务艰巨。一方面,随着经济发展和人民生活水平提高,我国对石油需求不断增加,由于资源匮乏,我国从1993年由净出口国变为净进口国,并已成为世界上第一大石油进口国,对外依存度逐年提高,目前已接近60%。寻找石油资源的成本也越来越高。另一方面,我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。我国单位GDP石油消耗和机动车每百公里油耗都明显高于发达国家水平。随着机动车保有量的快速增长,耗油量急剧增加,燃油污染也日益严重。目前,一些大中城市空气中的一氧化碳和氮氧化物,主要来自机动车尾气排放,造成一些地区以臭氧、灰霾污染为特征的复合型污染日益突出。我国相当一部分城市受到较大范围、较长时间的严重雾霾天气困扰,影响人民群众的生产生活和身体健康。大力推进节能减排,有效治理群众反映强烈的大气污染问题,既是转方式、调结构的重要抓手,也是实现科学发展的必然要求。应抓住当前较为宽松的能源供需环境,加快推进能源生产和消费方式变革,推动我国经济迈向健康可持续的增长模式。适当提高成品油消费税,不仅可以促进大气污染治理,减少污染物排放,合理引导消费需求,促进石油资源节约利用,而且有利于促进新能源产业的发展。

这是2009年中国对成品油消费税进行一揽子改革5年后的首次改革。这意味着,对能源产品的消耗,未来成本将增加。

1994年以来消费税在筹集财政收入、引导生产和消费、促进节能环保、调节收入分配等方面发挥了重要作用。但随着我国经济社会的发展变化,消费税征收范围偏窄、税基偏小、税率结构不尽合理、调节力度不够充分等问题逐渐显现。按照党的十八届三中全会提出的“调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围”的要求,需要改革和完善消费税制度,将部分高耗能、高污染产品、高端消费产品或服务纳入征税范围,增强消费税的调控功能;同时,适应生产和消费的变化,将一些不适合继续征收消费税的应税产品从征税范围中剔除。通过实施“有增有减”的消费税政策调整措施,进一步增强消费税引导生产和消费、促进节能减排、调节收入分配的作用。成品油等部分产品的消费税政策调整,是我国改革和完善消费税制度的一项重要内容。

“成品油的消费税也可以说就是一种环境税。”朱青说,普通人使用的商品中有的能保护环境,有的却破坏环境。成品油的大量使用会破坏环境,调高成品油消费税体现的就是环境保护的导向。

2.问:此次政策调整的内容有哪些?为什么在提高成品油消费税的同时,要取消小排量摩托车、汽车轮胎等消费税和停征有关基金?

朱青提供的数据显示,虽然我国人口众多、环境压力很大,但目前成品油消费税还比较低。

答:此次成品油等部分产品消费税政策调整,着重调整消费税范围和税率,停征有关基金和将不宜继续征收消费税的予以取消,通过实施“有增有减”的政策调整措施,增强消费税合理引导消费需求、促进节能环保的作用。主要内容包括:一是适当提高汽、柴油以及石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油消费税。自2014年11月29日起,将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升,将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.14元/升。航空煤油继续暂缓征收。二是取消气缸容量在250毫升(不含)以下的小排量摩托车、汽车轮胎、酒精的消费税;取消车用含铅汽油消费税,汽油税目不再划分二级子目,统一按照无铅汽油税率征收消费税。三是停止征收成品油价格调节基金。

美国、加拿大、澳大利亚、新西兰四国成品油消费税率偏低,每升汽油征收的消费税都不到0.4美元。“这几个国家的特点都是地广人少,环保压力不那么大”。

取消小排量摩托车、汽车轮胎、酒精等产品的消费税,是适应我国生产和消费结构的变化,将一些不适合继续征收消费税的应税产品予以取消的政策调整措施。主要考虑:一是小排量摩托车已经成为县以下城镇居民和农村居民的主要代步工具,取消小排量摩托车的消费税可以有效减轻这部分中低收入群体的负担。二是汽车轮胎和酒精主要用于工业生产和交通运输工具,取消征税可以有效消除重复征税,降低相关产业的生产成本。三是国家已从2000年禁止生产销售车用含铅汽油,其他含铅汽油产销量极少,将含铅汽油与无铅汽油分别征税,已无实际意义。因此,统一按无铅汽油税率征收消费税。

在欧洲,则是另外一种思路。“欧洲人口密度大,特别重视环境问题,成品油的消费税就高。比如,同样是一升汽油,在美国只对其课征0.11美元的消费税,而在法国要课征0.71美元的消费税,德国是0.82美元,希腊是0.95美元,土耳其更高达1.43美元。在OECD国家,这个数字约为0.67美元。”朱青说。
在中国,经过此次上调,一升汽油征收的消费税,换算成美元约为0.18美元。

3.问:今年以来国家出台了哪些减税降费措施?

“不是说外国的汽油消费税税率高我们就得跟着高,但国际经验表明,一个重视保护环境的国家,应该利用消费税差别课征的特点,对成品油实行较高的税率,抑制人们对成品油的消费。我国目前成品油的消耗量很大,带来了环境保护压力也特别大。”朱青认为,此次对成品油消费税进行调整目的很明确,就是为了促进节能减排。

答:今年以来,党中央、国务院实施精准调控,进一步加大了结构性减税力度,连续出台了简并增值税征收率、增加“营改增”试点行业、扩大小微企业税收优惠力度、对企业年金和职业年金个人所得税减税、完善固定资产加速折旧政策、加大支持和促进创业就业的税收政策力度、免征新能源汽车车辆购置税、对废矿物油再生油品免征消费税、扩大启运港退税和融资租赁货物出口退税政策试点等税收优惠政策,以及实施普遍性降费等政策措施,进一步减轻了企业和个人税费负担。为支持实体经济发展,相关部门还将按照国务院有关决策部署,出台实施支持企业改制重组、养老服务业、健康服务业发展等税收政策。

朱青说,从经济角度看,汽油价格如果不断下跌,对有车族是有利的。但从环境角度看,对百姓却不一定有利。有车族希望油价走低,而广大群众希望“APEC蓝”,政府应当从多数人的利益出发制定税收政策。

4.问:此次提高成品油消费税单位税额会造成油价上涨吗?

北京环保局的数据显示,在北京,机动车排放是PM2.5本地污染排放的最大来源,占比31.1%。如何通过降低机动车污染物排放等努力,实现“蓝天白云”,是包括北京在内的多个城市一直在思考的难题。

答:近期国际市场油价震荡下行,按现行国内成品油价格形成机制规定,国内汽、柴油价格可有所降低。这次提高成品油消费税税额与应降价金额相当,因此,国内油价不会上涨,也不会降低。我国汽、柴油消费税是价内税,这次消费税税额调整将计入成品油价格;其中,将汽油消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升;将柴油消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.14元/升。

今年的APEC会议,由于采取了机动车单双号行驶、高污染企业停产等措施,北京的天气明显好于以往。北京市环保局的统计显示,11月1日~12日,北京市空气质量一级4天、二级7天、三级1天,PM2.5、PM10、SO2、二氧化氮的浓度比2013年同期分别下降55%、44%、57%和31%。公众将这样的天气称为“APEC蓝”,希望“APEC蓝”能够成为常态。

5.问:调整前后,我国成品油税负与国际比较处于什么水平?

国家开发银行前副行长、中国国际经济交流中心学术委员会副主任刘克崮念念不忘的是两年前一次出差的经历。

答:一般而言,成品油税负水平一般是用成品油流转税占油品含税零售价格的比重来衡量的。成品油税负水平取决于多种因素,是与各国的资源禀赋程度、经济发展水平及环境保护要求等相适应的。从国际上看,欧盟等发达国家油品的税负较重,汽油、柴油流转税税负分别为56%和50%,我国周边国家中,日本的汽油、柴油流转税税负分别为42%和30%,韩国的汽油、柴油流转税税负分别为52%和43%。我国成品油含税零售价格中包括的流转税主要有增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。此次提高成品油消费税单位税额水平后,汽油、柴油流转税税负将分别由32%和29%提高至34%和31%,对主要用油行业和居民消费会增加一些税负,但明显低于欧盟国家的税负水平,与周边一些国家相比也偏低。这一税负水平是与我国现实经济状况和长远发展战略相适应的。

当时他出差济南,一路看到的全是雾霾。同一天,一位部长出差深圳,看到长江流域也是雾霾一片

6.问:为什么在提高汽、柴油消费税单位税额的同时,提高其他成品油消费税单位税额?

“大气污染的问题已经不再是点状出现,而是连成了片,全面爆发。”刘克崮说,过去国家对此重视得不够,但现在环境的压力已经摆在面前。全国人民都必须认识到这一点,未来高能耗、高资源消耗的产品都会付出更多成本,也就是说都必须提高价格。
中国石化(6.25, 0.57,
10.04%)经济技术研究院的数据显示,2013年我国汽油消费量为1290亿升,柴油消费量为2000亿升。如果以2013年的成品油消耗量来计算,此次消费税上调后,汽柴油消费税全年将增加400多亿元。
消费税调整远未到位

答:此次在提高汽、柴油消费税单位税额的同时,也相应提高石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油的消费税单位税额。主要考虑:一方面,石脑油、溶剂油等油品同属于石油制品,从调节资源类产品消费、促进节能减排的角度考虑,应同时提高;另一方面,由于其他成品油,特别是石脑油油品组成成分与汽油相近,经过简单加工,便可变为汽、柴油,如果不相应提高上述成品油的单位税额,将会造成较大的税率差异,可能冲击正常的油品市场秩序,出现偷税逃税等问题。另外,这也是世界许多国家的通常做法。

2009年取消了公路养路费等六项收费后,提高了成品油消费税。而此次成品油消费税的调整主要是基于环保的考虑。

7.问:此次提高成品油消费税是否对困难群体和公益性行业给予油价补贴?

“此次消费税的调整还远没有到位。”刘克崮说,今后还会继续调整,而调整的原则就是抑制资源消费,尤其是那些高耗能之后还污染环境的消费。

答:2006年国家建立了对部分困难群体和公益性行业的成品油价格补贴机制。2009年实施成品油价格和税费改革,进一步完善了上述补贴机制。此次提高成品油消费税后,国家将按照十八届三中全会要求,在保障民生的同时,积极发挥价格机制的市场调节作用,继续落实和完善对部分困难群体和公益性行业的补贴政策,支持相关行业健康发展,维护社会稳定。

其实,从1994年我国消费税的开征之日起,这个税收项目就带有鲜明的倾向。

8.问:此次提高成品油消费税后形成的新增收入将主要用于哪些方面?

“我们的消费税开征比较晚,出台的时候主要就是针对成品油、烟酒。”刘克崮说。

答:此次提高成品油消费税后形成的新增收入,纳入一般公共预算统筹安排,主要用于以下方面:一是增加治理环境污染、应对气候变化的财政资金,提高人民健康水平,改善人民生活环境。二是用于促进节约能源,鼓励新能源汽车发展。中央财政每年将安排专项资金,保障政府支持新能源汽车发展所需资金。

理由非常简单,成品油是明显的资源性产品,其消费会造成环境压力。烟酒则消耗了太多的土地资源、水资源,消费之后还会对消费者造成健康上的损害。

9.问:为保障此次政策的平稳实施,税务部门将做好哪些征管与服务工作?

“现在我们都已经意识到环境恶化、资源消耗,那么,针对这样的商品,必须要有引导。”刘克崮说。

答:由于此次消费税政策调整临近纳税申报期,为便于纳税人及时准确办理纳税申报、税款缴纳等涉税事项,税务总局就此做出了过渡性安排,相应调整了纳税申报表单和征管系统,确保纳税人能顺利申报。同时,还将通过门户网站、12366服务热线等渠道,广泛开展政策及征管事项的宣传解读工作。

从中国消费税征收范围来看,共有14个税目,包括烟酒、成品油、小汽车、游艇、高档首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表等。

在政策执行过程中,各地税务部门将进一步加强纳税服务。及时了解纳税人需求,回应纳税人关切,并深入开展有针对性的政策辅导和培训,帮助纳税人熟悉政策规定、掌握操作流程、确保政策实施平稳到位。

其中,烟、酒、成品油、小汽车是消费税收入的主要来源。财政部的数据显示,2009年,这4个品目的消费税增收额约占消费税总增收额的98.5%。2012年卷烟消费税和成品油消费税两项收入合计占消费税总收入85.9%。

“从这次提高成品油消费税来看,国家是有着很大的环境压力。”清华大学经管学院副院长白重恩告诉记者,我国在应对全球气候变化问题上作出过承诺,减排是一个摆在我们面前的严肃课题。

这个承诺是在2009年1月的哥本哈根气候会议上作出的,当时,我国政府承诺,到2020年单位GDP碳排放比2005年减少40%至45%。这意味着,必须在能源产品的消费上作出选择。

“其实就是用财税的手段让大家重视环保问题。”白重恩说。

那么,随之而来的一个问题是,资源性产品的消费税提高后,其他商品的价格会不会随之上涨?

白重恩说,目前还看不到这种传导,未来即使有传导,也是值得的。因为改善环境是不可能没有成本的,每个消费者都会为此付出一些成本,但环境的改善对每个消费者来说都有益处。

值得注意的是,此次成品油消费税上调的时机,恰恰是国际油价连续下跌的时候,消费税上调导致的价格上涨恰好与下跌的油价相抵,对消费者来说,并没有额外增加负担。

在朱青看来,这次政府选择这个时点出台成品油消费税政策,主要是考虑国际油价正处于下跌通道,适当调高成品油税率不会抬高油价,所谓“税涨价不涨”,这样会使这项环境政策的出台更为顺利。

不仅如此,伴随此次成品油消费税的上调,从12月1日起,成品油价格调节基金停止征收。这样的一增一减,保证了成品油价格不会出现明显波动。

事实上,中国调高成品油消费税并非特例。2012年以来,俄罗斯、澳大利亚、新西兰、法国等10多个国家相继提高成品油消费税,目的都是降低能耗实现绿色发展。
消费税改革改什么

实际上,近年来,消费税征收范围偏窄、税基偏小、税率结构不尽合理、调节力度不够充分等问题,已经引起了普遍关注。

在朱青看来,此次成品油消费税上调正是落实党的三中全会有关消费税改革的战略部署。

十八届三中全会决定提出调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。

“为什么三中全会提出调整消费税,就是因为这个税种的税负相对于增值税而言是累进的。”朱青说,在我国,增值税是普遍征收的,而消费税则是选择性征收,是针对部分商品进行征收,而且实行的是差别税率,这样,政府就可以选择一些奢侈品、非生活必需品或有害商品对其课征消费税,从而体现一定的社会经济和环境政策。

三中全会对税收政策还有一个要求是宏观税负不增加。刘克崮对此的理解是,“三中全会确定的原则是,稳定宏观税负。”在统计上,宏观税负有3种不同口径。在狭义上,宏观税负只是税收,在中义上,包含了税收和社保,而在广义上,则包含了税收、社保、收费、国资、基金、土地等内容。

刘克崮负责的财税课题组用广义的口径对我国宏观税负进行了统计,结果显示,2012年我国宏观税负为31.57%。而同一时期,我国所在的国家组(世界中等偏上收入且人口大于1000万的国家组)的广义宏观税负中位数为31.14%。

“中国的选择是稳定广义宏观税负,也就是稳定政府收入在GDP中的占比,适度降低企业收入占比,特别是垄断和资源类企业占比,逐步提高居民收入所占比重。”刘克崮说。

这就意味着,在今后的税制改革中要有升有降。

“针对特殊商品的消费税要提高,资源税要铺开,环境税也要推出。但在另一边要做减法。”刘克崮说,已经在推进的营改增避免了重复征税,就是在税收上做减法。此外,小企业营业税和增值税的起征点已经调高到了月营业额3万元。生产、经营链条上的所有企业都受益了。

即便是消费税调整,也是有增有减。汽车轮胎、小排量摩托车、酒精的消费税已被取消。

“未来如果征收更多的消费税,那将会在别的地方减税。”白重恩说,税收体制改革是让税收结构更合理,而不是不断增加税负。

今年以来,中国进一步加大了结构性减税力度,除了简并和统一增值税征收率、增加“营改增”试点行业、扩大小微企业税收优惠力度,还出台了很多税收优惠政策,比如企业年金和职业年金个人所得税减税、完善固定资产加速折旧政策、加大支持和促进创业就业的税收政策力度、免征新能源汽车车辆购置税、对废矿物油再生油品免征消费税、扩大启运港退税和融资租赁货物出口退税政策试点等。

白重恩说,消费税改革除了调整范围,还要面对征收方式的调整,这将是着眼于中央与地方财政关系的分配调整。

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